Tiền kỹ thuật số, đặc biệt là Bitcoin, một loại tài sản mới do con người tạo ra, kết hợp với công nghệ hiện đại, đã trở thành một hiện tượng xã hội mà các nhà lập pháp và quản lý phải quan tâm. Ở giai đoạn đầu tiên, tiền điện tử là một loại tài sản được trao đổi, mua bán và thanh toán trong các giao dịch của những người tạo ra hoặc có liên quan đến việc lưu thông của nó. Tuy nhiên, hiện nay đồng tiền này đã trở thành tài sản, phương tiện thanh toán, công cụ đầu tư, phương thức huy động vốn…
Vì vậy, việc thiết lập khung pháp lý về tiền điện tử là cần thiết. Tuy nhiên, cách tiếp cận của các quốc gia về tiền kỹ thuật số không đồng nhất. Theo thống kê năm 201, Bitcoin và các loại tiền điện tử khác không bị cấm tại 107 quốc gia trên tổng số 251 quốc gia được liệt kê. Hiện nay, cách tiếp cận và nhìn nhận vị trí pháp lý của Bitcoin nói riêng, tiền điện tử nói chung của các quốc gia trên thế giới có thể chia thành các mức độ sau:
Nội dung bài viết
Chấp nhận Bitcoin
Ở mức độ này, Bitcoin được công nhận là một phương tiện thanh toán tồn tại song song với đồng tiền quốc gia và có chính sách điều chỉnh các giao dịch. Nhật Bản là quốc gia đầu tiên chấp nhận hoàn toàn Bitcoin bằng cách ban hành luật chấp nhận Bitcoin và các loại tiền điện tử khác là một trong những phương thức thanh toán chính thức.
Đặc biệt, vào ngày 1 tháng 4 năm 2017, một bản sửa đổi (Sửa đổi) đối với Đạo luật Dịch vụ Thanh toán của Nhật Bản (PSA) và các sắc lệnh nội các liên quan đã có hiệu lực, đưa ra một chế độ quản lý cho các doanh nghiệp tiền điện tử.
Theo Đạo luật thuế tiêu dùng, kể từ tháng 7 năm 2017, giao dịch tiền điện tử không phải chịu thuế tiêu dùng. Vào tháng 9 và tháng 12 năm 2017, cơ quan thuế quốc gia của Nhật Bản đã tiết lộ quan điểm của mình về tình trạng đánh thuế đối với các VC. Theo quan điểm của nó, lợi nhuận thu được từ giao dịch VC phải chịu thuế thu nhập, được phân loại về tiền gốc là “thu nhập khác”.
Theo phân loại “thu nhập linh tinh”, lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử được tính bằng cách sử dụng “thuế tổng hợp”, nghĩa là lợi nhuận thu được từ tiền điện tử được tổng hợp cùng với các khoản thu nhập khác như tiền lương hoặc thu nhập kinh doanh và sau đó bị đánh thuế ở mức xấp xỉ 5% đến 45% theo hệ thống thuế tăng dần.
Điều chỉnh Bitcoin
Các quốc gia có xu hướng điều chỉnh Bitcoin là các quốc gia có quy định, dự thảo về Bitcoin. Hầu hết các nước phát triển trên thế giới đều thuộc nhóm này.
Hoa Kỳ là quốc gia có nhiều quy định nhất liên quan đến tiền điện tử, tuy nhiên, có một bức tranh khác nhau giữa các tiểu bang. California đã ban hành việc Tổ chức Bitcoin không công nhận tính hợp pháp của Bitcoin đã dừng mọi giao dịch thương mại liên quan đến tiền điện tử này. Một số tiểu bang đang có kế hoạch phê duyệt Bitcoin và công nghệ chuỗi khối, trong khi những tiểu bang khác, chẳng hạn như Arizona, Vermont và Delaware đã thông qua các dự luật.
Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã đưa ra Tuyên bố cảnh báo các nhà đầu tư về mức độ rủi ro liên quan đến đầu tư tiền điện tử và cho rằng các quy định về tiền điện tử cần phải chặt chẽ hơn. Ủy ban giao dịch hàng hóa tương lai (CFTC) đã trở thành cơ quan đầu tiên của Hoa Kỳ cho phép tiền điện tử được giao dịch công khai trên các thị trường phái sinh. Sở Thuế vụ (IRS) đã ban hành Thông báo 2014-21 (25 tháng 3 năm 2014) tuyên bố rằng Bitcoin là tài sản và không phải là tiền tệ cho các mục đích thuế.
Theo Thông báo, các giao dịch Bitcoin phải chịu thuế theo luật giống như các giao dịch trong bất kỳ tài sản nào khác. Người nộp thuế giao dịch bằng tiền điện tử có thể phải báo cáo các giao dịch đó trên tờ khai thuế của họ. Người nộp thuế nhận Bitcoin dưới dạng thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ phải bao gồm trong tổng thu nhập của họ giá trị thị trường hợp lý của Bitcoin. Nếu bitcoin được giữ như một tài sản vốn, giống như cổ phiếu, trái phiếu và các loại tài sản đầu tư khác, người nộp thuế phải coi chúng là tài sản vì mục đích tính thuế. Bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ nào từ việc bán hoặc trao đổi tài sản đều bị đánh thuế là lãi hoặc lỗ vốn.
Một số người “khai thác” Bitcoin bằng cách sử dụng tài nguyên máy tính để xác thực các giao dịch Bitcoin và duy trì sổ cái giao dịch Bitcoin công khai. Theo IRS, khi người nộp thuế “khai thác” thành công Bitcoin và có thu nhập từ hoạt động đó dù ở dạng Bitcoin hay bất kỳ hình thức nào khác, người đó phải đưa nó vào tổng thu nhập của mình sau khi xác định giá trị đồng đô la thị trường hợp lý của tiền điện tử. tệ kể từ ngày bạn nhận được nó. Nếu một người khai thác bitcoin tự làm chủ, thì tổng thu nhập của họ trừ đi các khoản khấu trừ thuế được phép cũng phải chịu thuế tư doanh. Người nộp thuế không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Bitcoin sẽ bị phạt theo luật pháp Hoa Kỳ. Cục Doanh thu Hoa Kỳ yêu cầu các giao dịch liên quan đến Bitcoin phải được ghi lại để quản lý thuế.
Hầu hết tất cả các thành viên của Liên minh Châu Âu đều có các quy định về Bitcoin chủ yếu nhằm giảm thiểu tội phạm rửa tiền, tuy nhiên, họ vẫn chưa hợp pháp hóa việc sử dụng Bitcoin làm tiền tệ.
Một xu hướng tương tự xuất hiện ở châu Mỹ từ Canada đến Argentina. Trong khi đó, tại Nga, các quy định về Bitcoin luôn là chủ đề gây tranh cãi, mặc dù ngân hàng trung ương nước này đã đưa ra các quy định coi tiền điện tử là một loại tài sản.
Hàn Quốc cũng là quốc gia có nhu cầu trao đổi, mua bán Bitcoin lớn nhất thế giới. Ước tính có hai triệu người sở hữu tiền kỹ thuật số ở quốc gia này. Theo Luật pháp Hàn Quốc, báo cáo hơn 20 tỷ won (khoảng 424,7 tỷ VND) phải nộp 22% và 2,2% thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập địa phương trên doanh thu của họ.
Từ chối và cấm Bitcoin
Một số quốc gia đã cấm hoàn toàn các tổ chức, cá nhân kinh doanh, mua bán, sử dụng tiền điện tử nói chung và Bitcoin nói riêng. Các quốc gia áp dụng chính sách này bao gồm Iceland, Bolivia, Ecuador, Bangladesh, Kyrgyzstan, Việt Nam… Điển hình là Iceland, nơi có các doanh nghiệp khai thác Bitcoin lớn nhất thế giới, nhưng cư dân của họ không được phép giao dịch Bitcoin.
Một ví dụ khác về quốc gia cấm lưu thông Bitcoin là Trung Quốc. Trung Quốc từng chiếm 90% khối lượng giao dịch Bitcoin toàn cầu, tuy nhiên, kể từ khi cơ quan quản lý Trung Quốc áp đặt lệnh cấm giao dịch tiền điện tử, các nhà giao dịch đã chuyển sang thị trường ngầm hoặc những thị trường đã hợp pháp hóa giao dịch bitcoin như Nhật Bản.
Vào ngày 4 tháng 9 năm 2017, Trung Quốc đã cấm tất cả các công ty và cá nhân huy động vốn thông qua Cung cấp tiền xu ban đầu (ICO), một quy trình gây quỹ dựa trên tiền điện tử và gọi đó là bất hợp pháp. Vào ngày 5 tháng 2 năm 2018, Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc đã thông báo rằng họ sẽ chặn quyền truy cập vào tất cả các trang web trao đổi tiền điện tử và ICO trong và ngoài nước.
Thực trạng sử dụng Bitcoin trên thế giới
Tiền điện tử đang được áp dụng nhanh chóng và rộng rãi. Một thập kỷ trôi qua kể từ buổi bình minh với việc phát minh ra Bitcoin, giá trị của tất cả các loại tiền điện tử đã đạt 0,25 nghìn tỷ đô la trong khi có 1,7 nghìn tỷ đô la và 1,4 nghìn tỷ Euro đang được lưu hành (Saiedi et al. 2020). Về các loại tiền điện tử, nếu như năm 2009 chỉ có vài đồng thì đến ngày 20/04/2018 con số này đã tăng lên 1.574 (HT Tâm và NTK Phương 2018), lên 2.802 vào ngày 28/07/2020 (coinmarketcap). Tổng vốn hóa thị trường tiền điện tử trên toàn thế giới cũng tăng mạnh, từ 1,63 tỷ USD vào ngày 1 tháng 5 năm 2013 lên 357,58 tỷ USD vào ngày 20 tháng 4 năm 2018 (Coinmarketcap).
Tính đến tháng 11 năm 2019, Bitcoin là loại tiền tệ được lưu hành nhiều thứ sáu trên thế giới, chỉ sau Đô la Mỹ, Eurozone Euro, Nhân dân tệ Trung Quốc, Yên Nhật và Rupee Ấn Độ, với tổng giá trị lưu hành đạt $213 tỷ.
Các loại tiền tệ fiat hàng đầu được sử dụng để giao dịch tiền điện tử là JPY (Yên Nhật) (48%), USD (36%) và EUR (14%). Lượng giao dịch tiền điện tử của các thị trường cũng chung xu hướng khi Nhật Bản, Mỹ và châu Âu được ghi nhận là những sàn giao dịch tiền điện tử được giao dịch nhiều nhất. Số lượng người sử dụng ví ảo đã tăng lên đáng kể. Quý I/2015 mới có hơn 3 triệu người dùng. Nhưng đến quý 1 năm 2018, con số này đã tăng lên khoảng 8 lần, đạt gần 24 triệu người dùng.
tiền điện tử hiện có thể được đổi thành tiền thật hoặc được sử dụng để mua hàng hóa và dịch vụ. Đã có nhiều công ty chấp nhận Bitcoin như một phương tiện thanh toán trên khắp thế giới. Số lượng máy ATM Bitcoin trong tháng 4/2018 là 2.791 máy ATM. Chúng được đặt tại 68 quốc gia, chủ yếu ở Hoa Kỳ với hơn 2.200 máy ATM, tiếp theo là Châu Âu và Nhật Bản. Tính đến ngày 28 tháng 7 năm 2020, theo trang web coinatmradar, đã có 8.834 máy ATM Bitcoin trên toàn cầu.
Kết luận
Bài viết dựa trên những báo cáo thống kê của một số nhà kinh tế học về tình hình quản lý và sử dụng Bitcoin trên thế giới hiện nay. Hy vọng sẽ đưa cho bạn đọc những góc nhìn tổng quan về chủ đề này. Đừng quên, mọi thắc mắc về thị trường tiền số, vui lòng liên hệ đội ngũ Support của chúng tôi 24/7.
Freelancer Marketing và Content Creator với gần 10 năm kinh nghiệm; trong đó có khoảng hơn 3 năm làm việc trong mảng Blockchain với vai trò Dịch Thuật và Copywriter.
Với kiến thức sâu rộng cùng khả năng diễn giải để những thuật ngữ công nghệ khó hiểu trở nên gần gũi hơn với người đọc. Lê Hoàng đảm nhiệm những bài viết trong chuyên mục "Từ Điển Crypto" và "Hướng Dẫn Người Mới" tại Fiahub Blog
