Nội dung bài viết
1. Quy tắc Wash-Sale là gì?
Nhà đầu tư không thể yêu cầu lỗ thuế khi bán chứng khoán nếu họ mua chứng khoán “gần như giống hệt” trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, theo quy tắc Wash-sale, quy định về thuế.
Sở Thuế Vụ (IRS) tại Hoa Kỳ đã thiết lập quy tắc Wash-sale, hạn chế các nhà đầu tư khấu trừ khoản lỗ thuế từ thuế của họ nếu họ bán khoản đầu tư ở mức lỗ và sau đó mua một chứng khoán gần như giống hệt nhau trong thời hạn 30 ngày . Thay vào đó, họ phải tính khoản lỗ vào cơ sở chi phí của chứng khoán mới, điều này sẽ làm giảm lợi nhuận của họ hoặc tăng khoản lỗ khi cuối cùng họ bán tài sản mới.
Cơ sở chi phí đề cập đến giá trị ban đầu của một tài sản, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc tiền điện tử, được sử dụng để xác định lãi hoặc lỗ chịu thuế khi tài sản được bán hoặc thanh lý. Cơ sở chi phí thường là giá mua tài sản, bao gồm mọi khoản phí hoặc hoa hồng liên quan đến việc mua. Cơ sở chi phí có thể được thay đổi để phản ánh giá trị thị trường hợp lý của tài sản tại thời điểm mua nếu tài sản đó được nhận dưới dạng quà tặng hoặc thông qua thừa kế.
Khi một tài sản được bán, lãi hoặc lỗ vốn được xác định bằng cách sử dụng cơ sở giá gốc. Nhà đầu tư thu được lợi nhuận từ vốn và có thể bị đánh thuế đối với lợi nhuận đó nếu giá bán tài sản vượt quá giá gốc của nó. Nhà đầu tư bị lỗ vốn nếu giá bán thấp hơn giá gốc. Khoản lỗ này có thể được sử dụng để bù đắp lãi vốn và giảm thiểu gánh nặng thuế của nhà đầu tư.
“Về cơ bản giống hệt” – “Substantially identical” đề cập đến những chứng khoán gần giống với chứng khoán được bán, như trong trường hợp mua một cổ phiếu, bán nó và mua lại cổ phiếu ban đầu trong vòng 30 ngày. Tuy nhiên, có thể khó xác định điều gì tạo nên một chứng khoán về cơ bản giống hệt nhau và IRS có toàn quyền quyết định việc đưa ra quyết định này.
Quy tắc Wash-sale được tạo ra để ngăn các nhà đầu tư yêu cầu khấu trừ thuế khi thua lỗ trong khi vẫn duy trì cấu trúc danh mục đầu tư ban đầu của họ. Tất cả các hình thức chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu, quỹ tương hỗ và quyền chọn, đều phải tuân theo quy tắc này.
Ví dụ: quy tắc Wash-sale có thể sẽ được áp dụng và nhà đầu tư sẽ không thể yêu cầu khoản lỗ thuế khi bán nếu nhà đầu tư bán lỗ cổ phiếu của một công ty nhất định và sau đó mua cổ phiếu của cùng một công ty hoặc một công ty. tương tự trong cùng lĩnh vực công nghiệp trong vòng 30 ngày. Tương tự, nếu nhà đầu tư bán cổ phiếu của một quỹ tương hỗ theo dõi chỉ số S&P 500 và sau đó mua cổ phiếu của một quỹ tương hỗ khác theo dõi cùng chỉ số đó trong vòng 30 ngày, thì nhà đầu tư sẽ bị phạt 30 ngày.
2. Quy tắc Wash-sale có áp dụng cho tiền điện tử không?
Có, quy tắc phạt Wash-sale áp dụng cho tiền điện tử và các tài sản khác chịu thuế lãi vốn. Tuy nhiên, không có luật pháp phù hợp có hiệu lực đối với tài sản tiền điện tử.
Vì IRS chưa đưa ra hướng dẫn rõ ràng về chủ đề này nên không rõ quy định về “rửa tiền” áp dụng như thế nào đối với tiền điện tử. Tuy nhiên, quy tắc Wash-sale thường được cho là áp dụng cho tiền điện tử theo cách tương tự như đối với các loại tài sản khác.
Chính phủ Hoa Kỳ đã cố gắng thực hiện quy tắc Wash-sale tiền điện tử thông qua Build Better Act vào năm 2021, được thông qua tại Hạ viện nhưng cuối cùng đã bị đánh bại tại Thượng viện. Điều đó có nghĩa là, nếu một nhà đầu tư bán lỗ một loại tiền điện tử và mua nó trong thời hạn 30 ngày, IRS coi giao dịch mua mới là “bán tháo”, có nghĩa là khoản lỗ đó không được phép và được cộng vào cơ sở chi phí của an ninh mới.
Các nhà đầu tư tiền điện tử có thể tận dụng các cơ hội thu lợi nhuận từ thuế và các chiến lược lập kế hoạch thuế để giảm nghĩa vụ thuế của mình, nhưng họ phải thận trọng để tránh vi phạm quy tắc Wash-sale.
Để đảm bảo tuân thủ quy tắc và các yêu cầu khác về thuế tiền điện tử, điều quan trọng là phải duy trì hồ sơ chính xác về tất cả các giao dịch tiền điện tử. Các nhà đầu tư vào tiền điện tử có thể hưởng lợi từ việc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế để hiểu rõ hơn về thế giới phức tạp của thuế tiền điện tử và đảm bảo rằng họ đang tối đa hóa lợi ích về thuế đồng thời giảm nghĩa vụ thuế.
3. Quy tắc Wash-sale hoạt động như thế nào?
Quy tắc Wash-sale không cho phép sử dụng khoản lỗ vốn cho mục đích tính thuế nếu nhà đầu tư mua lại một tài sản chứng khoán hoặc tiền điện tử giống hệt nhau trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán nó.
Hiểu quy tắc Wash- và các quy định thuế khác là điều quan trọng đối với các nhà đầu tư tiền điện tử để giảm thiểu nghĩa vụ thuế và tuân thủ các quy định của IRS. Dưới đây là giải thích từng bước về cách hoạt động của quy tắc Wash-sale:
- Một nhà đầu tư bán chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu hoặc tiền điện tử, với mức lỗ.
- Trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, nhà đầu tư mua chứng khoán tương tự hoặc về cơ bản giống hệt.
- Quy tắc Wash-sale được áp dụng và khoản lỗ không được phép vì mục đích tính thuế.
- Cơ sở chi phí của chứng khoán mới được điều chỉnh để phản ánh tổn thất không được phép.
- Nếu sau đó nhà đầu tư bán chứng khoán mới để thu lợi nhuận thì cơ sở chi phí đã điều chỉnh sẽ được sử dụng để tính lợi tức chịu thuế.
Hãy xem xét kịch bản trong đó một nhà đầu tư mua 1 Bitcoin (BTC) với giá 50.000 USD và sau đó bán nó với giá 40.000 USD, chịu khoản lỗ 10.000 USD. Quy tắc Wash-sale sẽ được áp dụng nếu nhà đầu tư mua một BTC khác trong vòng 30 ngày kể từ ngày giao dịch với giá 55.000 USD; trong trường hợp này, khoản lỗ 10.000 đô la không được phép và cơ sở chi phí của Bitcoin mới được thay đổi thành 50.000 USD để phản ánh khoản lỗ này.
Nếu sau đó nhà đầu tư bán BTC mới với giá 70.000 USD thì khoản lãi chịu thuế sẽ là 20.000 USD (70.000 USD – 50.000 USD) thay vì 15.000 USD nếu cơ sở chi phí không thay đổi.
Quy định Wash-sale đã cấm nhà đầu tư sử dụng khoản lỗ 10.000 đô la mà họ phải gánh chịu trong lần mua Bitcoin ban đầu, mặc dù thực tế là họ đã phải chịu lỗ. Thay vào đó, khoản lỗ không được phép được áp dụng cho cơ sở chi phí của Bitcoin mới, làm tăng lợi nhuận chịu thuế từ việc bán Bitcoin mới.
4. Làm thế nào để tránh vi phạm quy tắc Wash-sale?
Để tránh vi phạm quy tắc Wash-sale, các nhà đầu tư nên xem xét quy tắc Wash-sale, đầu tư vào quỹ tương hỗ tiền điện tử sau khi phát sinh lỗ từ việc bán tài sản tiền điện tử hoặc mua một tài sản khác có mối tương quan rất cao với nó.
Nói chung, các nhà đầu tư có thể giảm nguy cơ vi phạm quy tắc Wash-sale bằng cách đợi ít nhất 31 ngày trước khi mua lại một tài sản bảo mật hoặc tiền điện tử giống hệt nhau hoặc bằng cách bán lỗ một tài sản bảo mật hoặc tiền điện tử và ngay lập tức mua một tài sản tương tự nhưng không đáng kể. tài sản bảo mật hoặc tiền điện tử giống hệt nhau.
Sau khi bị thua lỗ từ việc bán tài sản tiền điện tử, việc mua một quỹ tương hỗ tiền điện tử có thể là một phương tiện để tránh vi phạm các quy tắc Wash-sale. Nhà đầu tư vẫn có thể tham gia vào thị trường tiền điện tử và có thể kiếm lợi từ triển vọng thu được khoản lỗ thuế bằng cách đầu tư vào quỹ tương hỗ mà không vi phạm quy định Wash-sale.
Tuy nhiên, điều quan trọng cần nhớ là mỗi quỹ tương hỗ đều có những rủi ro riêng biệt, vì vậy các nhà đầu tư nên nghiên cứu trước khi đầu tư vào bất kỳ quỹ tương hỗ nào. Để hiểu đầy đủ về sự phân chia thuế khi đầu tư vào quỹ tương hỗ và đảm bảo tuân thủ các quy tắc và quy định về thuế, nhà đầu tư nên biết về các loại thuế áp dụng trong phạm vi quyền hạn của mình.
Bán tài sản bị thua lỗ và mua một tài sản khác có mối tương quan rất cao với nó có thể giúp người ta tránh vi phạm các quy tắc Wash-sale. Bằng cách này, nhà đầu tư vẫn có thể thu lợi từ những thay đổi của thị trường mà không phải tuân theo quy tắc Wash-sale. Tuy nhiên, nội dung mới không được gần giống với nội dung ban đầu vì làm như vậy vẫn có thể dẫn đến vi phạm quy định Wash-sale.
Ngoài ra, trước khi đưa ra bất kỳ quyết định đầu tư nào, nhà đầu tư nên nhận thức được rủi ro và bất kỳ hậu quả về thuế nào liên quan đến chiến lược này. Nhà đầu tư phải luôn kiểm tra khoản đầu tư của mình để đảm bảo tuân thủ các quy tắc và quy định về thuế vì mối tương quan giữa hai tài sản là một khái niệm động và có thể thay đổi theo thời gian.
Cảm ơn sự theo dõi và đón đọc của các bạn. Hy vọng bài viết đã giúp các bạn hiểu rõ hơn về luật lệ Wash-sale và những ứng dụng của nó trong lĩnh vực tiền điện tử. Đừng quên, mọi thắc mắc vui lòng liên hệ đội ngũ Support của Fiahub 24/7.
Freelancer Marketing và Content Creator với gần 10 năm kinh nghiệm; trong đó có khoảng hơn 3 năm làm việc trong mảng Blockchain với vai trò Dịch Thuật và Copywriter.
Với kiến thức sâu rộng cùng khả năng diễn giải để những thuật ngữ công nghệ khó hiểu trở nên gần gũi hơn với người đọc. Lê Hoàng đảm nhiệm những bài viết trong chuyên mục "Từ Điển Crypto" và "Hướng Dẫn Người Mới" tại Fiahub Blog
